組織再編税制研究室まとめ

組織再編税制研究室

序章

• 組織再編税制の概要

第1章　組織再編手法

• 会社法上の組織再編
• 組織再編の種類
• 再編の対価

第2章　法人税等の取扱い

• グループ再編の取扱い
• 適格・非適格の判定
• 適格組織再編成における課税関係
• 非適格組織再編成における課税関係
• 適格組織再編成等における課税関係
• 無対価再編における課税関係
• 買収関連の取扱い
• 資本金等の額の取扱い

第3章　組織再編成の取扱い

• 合併
• 分社型分割
• 分割型分割
• 事業譲渡
• 現物出資（その１）
• 現物出資（その２）
• 現物分配
• 株式交換(その１)
• 株式交換(その２)
• 株式移転

第4章　欠損金の取扱い

• 繰越欠損金の引継ぎ制限及び使用制限の概要
• 適格合併等における繰越欠損金の引継ぎ制限（その１）
• 適格合併等における繰越欠損金の引継ぎ制限（その２）
• みなし共同事業要件の判定（その１）
• みなし共同事業要件の判定（その２）

第5章　特定資産譲渡等損失の損金算入制限

• 概要
• 特定資産譲渡等損失の損金算入制限
• 特定資産譲渡損失の意義
• 欠損等法人の資産の譲渡等損失の損金不算入
• まとめ

第6章　連結納税における組織再編成の取扱い

• 買収時の留意点
• 統合時の統合
• グループ内の組織再編成

第7章　その他の税金の取扱い

• 消費税
• 源泉所得税
• 不動産取得税
• 登録免許税

第8章　租税回避行為への対応

• 組織再編成を利用した租税回避行為
• 事前照会